부가가치세 조기환급 신고 시 제출했던 세금계산서 합계표를 1기 확정신고 시 다시 제출해야 하나요?

부가가치세 확정신고 시에는 조기환급 신고분을 포함하여 해당 과세기간 전체(1기: 1월~6월, 2기: 7월~12월)의 실적을 합산하여 매출·매입처별 세금계산서 합계표를 다시 제출해야 합니다.

부가가치세 확정신고는 해당 과세기간 전체의 실적을 대상으로 하므로, 이미 조기환급 신고를 마친 기간의 실적을 제외하는 것이 아니라 조기환급 신고분, 예정신고분, 그리고 나머지 기간의 실적을 모두 합산하여 전체 6개월분 실적을 신고서와 합계표에 반영해야 합니다. 신고서상의 과세표준 및 세액과 합계표상의 금액이 일치하지 않아 발생하는 에러는 합계표에 조기환급분 실적을 누락했기 때문일 가능성이 높습니다.

신고 시 유의사항

• 합계표 작성: 세금계산서 합계표는 해당 과세기간 동안 발급하거나 발급받은 모든 세금계산서 내역을 포함해야 합니다. 조기환급 신고 시 제출했던 내역을 누락하지 말고 전체 기간의 내역을 합산하여 작성하십시오.
• 신고서 작성: 부가가치세 확정신고서에는 전체 6개월분 매출·매입 실적을 기재합니다. 이때 이미 신고·납부(또는 환급)된 조기환급 신고분과 예정신고분은 '예정신고 미환급세액' 또는 '기납부세액' 항목에서 차감하여 최종 납부할 세액을 계산합니다.
• 중복 공제 방지: 조기환급 신고 시 이미 환급받은 세액은 확정신고 시 다시 환급받지 않도록 기신고 내용을 정확히 반영해야 합니다. 전체 실적을 신고하되 기납부세액으로 공제하는 방식임을 유의하시기 바랍니다.