네이버 면세 매출은 매입매출전표에 어떤 유형으로 입력해야 하나요?

네이버페이 등을 통해 발생한 면세 매출은 매입매출전표 입력 시 '13. 면세' 유형으로 입력하는 것이 원칙입니다.

부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하고 계산서를 발급하거나, 증빙 없이 매출이 발생한 경우 해당 유형을 선택합니다. 다만, 실무적인 입력 시 다음 사항을 유의하시기 바랍니다.

• 증빙 확인: 네이버페이 등 결제대행업체를 통한 매출이라 하더라도, 해당 매출이 부가가치세 면세 대상인지 과세 대상인지 먼저 구분해야 합니다. 면세 대상이라면 '13. 면세'를 선택하고, 과세 대상이라면 '11. 과세' 또는 '14. 건별' 등 적절한 과세 유형을 선택해야 합니다.
• 전자계산서 발급 여부: 전자계산서를 발급한 경우에는 '전자'란에 '여'를 선택하고, 발급하지 않은 경우에는 '부'를 선택합니다.
• 결제대행업체 매출: 결제대행업체를 통한 매출은 국세청 홈택스 자료나 결제대행업체에서 제공하는 매출 자료와 일치하는지 반드시 대조해야 합니다. 특히 면세 매출은 부가가치세 신고 시 면세수입금액으로 집계되므로 정확한 금액 입력이 중요합니다.

만약 해당 매출이 면세인지 과세인지 불분명하거나, 결제대행업체 매출 자료와 장부상 금액이 차이가 나는 경우에는 해당 거래의 품목과 성격을 먼저 확인하시기 바랍니다.