의제매입세액공제가 무엇이고 증빙 방법과 세무처리상 유의점은 무엇인가요?

음식점 개인사업자의 의제매입세액공제는 면세 농산물을 구입하여 제조, 가공한 재화나 용역에 대해 부가가치세가 과세될 때, 해당 농산물 가액의 일부를 매입세액으로 의제하여 공제하는 제도입니다.

• 공제율:
  • 과세표준 2억원 이하: 9/109
  • 과세표준 2억원 초과: 8/108
• 공제한도:
  • 과세표준 1억원 이하: 75%
  • 1억원 초과 2억원 이하: 70%
  • 2억원 초과: 60%
• 신청 절차: 예정/확정 신고 시 매입처별 계산서 합계표 또는 영수증을 첨부하여 관할 세무서에 제출합니다.
• 계산 방법: 공제액 = 면세농산물 매입가액 × (당기과세공급가액/당기총공급가액) × 공제율