미수 임대료에 대한 대손세액공제 신청 시 필요한 증빙 서류는 무엇인가요?

대손세액공제를 신청하기 위해서는 대손 사유가 발생한 과세기간의 부가가치세 확정신고서에 대손세액공제신고서와 함께 각 대손 사유별로 대손사실을 증명하는 서류를 첨부하여 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.

대손 사유별 주요 증빙 서류는 다음과 같습니다.

• 파산·강제집행: 매출세금계산서, 채권배분계산서(강제집행의 경우 배당표 포함)
• 사망·실종: 매출세금계산서, 가정법원 판결문, 채권배분계산서
• 회생계획인가: 매출세금계산서, 법원이 인가한 회생계획인가 결정문
• 부도 발생일로부터 6개월 경과 어음·수표: 매출세금계산서, 부도어음·수표 원본(제시 후 사본 제출)
• 상법상 소멸시효 완성: 매출세금계산서, 인적사항·거래품목·거래금액·거래대금 청구내역 등 거래사실을 확인할 수 있는 서류

주의사항

• 대손세액공제는 확정신고 시에만 신청 가능하며, 예정신고 시 공제받은 경우 가산세가 적용될 수 있습니다.
• 재화 또는 용역의 공급일로부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간의 확정신고 기한까지 확정된 대손세액에 대해서만 공제가 가능합니다.
• 대금 회수를 위한 노력(내용증명, 메일, 전화 등)을 증명할 수 있는 서류를 함께 갖추는 것이 좋습니다. 증빙이 부족할 경우 대손으로 인정받지 못할 수 있습니다.