간이과세자에게 수취한 현금영수증을 공제받지 않으려면 부가세 신고 시 아예 제외해야 하나요, 아니면 반영하되 불공제 처리를 해야 하나요?

간이과세자로부터 수취한 현금영수증을 매입세액 공제받지 않으려면, 부가가치세 신고 시 해당 금액을 신용카드매출전표등 수령명세서에 포함하지 않고 신고하는 것이 원칙입니다.

매입세액 공제 대상이 아니거나 공제를 원하지 않는 경우, 굳이 수령명세서에 반영한 뒤 불공제 처리를 할 필요는 없습니다. 매입세액 공제 명세서에 포함하지 않고 신고하면 해당 매입세액은 공제되지 않으며, 부가가치세가 포함된 전체 금액은 추후 소득세 신고 시 사업 관련 비용(필요경비)으로 처리할 수 있습니다.

신고 시 유의사항:

• 공제 제외 대상: 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만 원 미만인 간이과세자로부터 수취한 현금영수증은 애초에 매입세액 공제 대상이 아닙니다. 따라서 이러한 거래는 신고서상 공제 명세에 반영하지 않는 것이 맞습니다.
• 비용 처리: 매입세액 공제를 받지 않은 부가가치세 포함 금액은 사업과 직접 관련이 있다면 소득세 신고 시 필요경비로 산입할 수 있습니다. 이때 해당 현금영수증은 증빙으로 보관해 두어야 합니다.
• 불공제 체크: 만약 홈택스 등에서 사업용 신용카드나 현금영수증 내역이 자동으로 불러와지는 경우, 해당 내역을 '공제'에서 '불공제'로 변경하여 신고하는 방법도 가능합니다. 하지만 가장 깔끔한 방법은 애초에 수령명세서 작성 시 해당 거래를 제외하고 합계 금액만 기재하는 것입니다.

결론적으로, 공제를 받지 않을 것이라면 부가가치세 신고서의 매입세액 공제 명세(신용카드매출전표등 수령명세서)에 해당 거래를 포함하지 마시고, 해당 증빙은 소득세 신고를 위해 별도로 보관하시기 바랍니다.