매입자발행세금계산서는 매입처별세금계산서합계표에 포함되지 않나요?

매입자발행세금계산서도 부가가치세 신고 시 매입처별 세금계산서합계표에 포함하여 제출해야 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

매입자발행세금계산서는 공급자가 세금계산서를 발급하지 않을 때 매입자가 관할 세무서장의 확인을 받아 발행하는 제도로, 적격증빙으로 인정받아 매입세액 공제가 가능합니다. 이를 통해 공제 혜택을 받기 위해서는 다음의 절차를 준수해야 합니다.

1. 합계표 제출: 매입자발행세금계산서를 발행한 신청인은 부가가치세 예정신고, 확정신고 또는 경정청구를 할 때 '매입자발행세금계산서합계표'를 작성하여 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.
2. 매입세액 공제: 위와 같이 합계표를 제출한 경우, 해당 매입자발행세금계산서에 기재된 매입세액을 공급시기가 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제받을 수 있습니다.
3. 가산세 면제: 매입자발행세금계산서를 발행하여 보관하는 경우, 세금계산서 미수취에 따른 가산세나 매입처별 세금계산서합계표 불성실가산세, 지연수취 가산세는 적용되지 않습니다.

따라서 매입자발행세금계산서는 합계표 제출 대상에서 제외되는 것이 아니라, 오히려 공제를 받기 위해 반드시 합계표에 포함하여 제출해야 하는 서류임을 유의하시기 바랍니다.