국세청 매출자료와 정산자료의 결제수단 구분이 어려울 때 전부 기타매출로 신고해도 무방한가요?

판매(결제)대행 매출자료에서 결제수단 구분이 어려운 경우, 이를 모두 '기타 매출'로 신고하는 것은 부가가치세 신고의 정확성을 저해할 수 있어 권장되지 않습니다.

부가가치세 신고 시 매출은 결제수단별로 구분하여 신고하는 것이 원칙입니다. 특히 신용카드매출전표, 현금영수증 등 정규 증빙을 발행한 매출은 '신용카드·현금영수증 발행분'으로, 그 외의 매출은 '기타 매출'로 구분하여 신고해야 합니다. 결제수단별로 구분하여 신고해야 하는 이유는 다음과 같습니다.

1. 신용카드매출전표 등 발행세액공제: 신용카드나 현금영수증 등으로 결제된 매출은 일정 요건을 충족할 경우 발행세액공제 대상이 되지만, 기타 매출은 공제 대상에서 제외됩니다. 결제수단을 혼동하여 신고할 경우 공제액 계산에 오류가 발생할 수 있습니다.
2. 신고의 정확성: 국세청은 판매(결제)대행업체로부터 결제대행자료를 수집하여 관리하고 있습니다. 신고한 매출액과 국세청에 수집된 자료가 일치하지 않을 경우, 추후 과소신고에 따른 가산세가 부과되거나 세무조사 대상이 될 위험이 있습니다.

따라서 다음과 같은 방법으로 매출을 구분하여 신고하시기 바랍니다.

• 판매(결제)대행업체 자료 재확인: 정산자료 내에 '카드 결제', '현금영수증', '계좌이체' 등이 구분되어 있는지 다시 한번 확인하십시오. 많은 결제대행업체(PG사)는 정산 내역서에 결제수단별 합계액을 제공하고 있습니다.
• 국세청 홈택스 자료 활용: 홈택스에서 조회되는 '판매(결제)대행 매출자료'는 이미 결제수단별로 구분되어 있을 가능성이 높습니다. 홈택스에 집계된 자료를 기준으로 신고하는 것이 가장 안전합니다.
• 전문가 상담: 만약 자료의 성격상 도저히 구분이 불가능하다면, 임의로 기타 매출로 처리하기 전에 세무 대리인과 상담하여 해당 매출의 성격(신용카드 결제분인지, 단순 계좌이체분인지 등)을 명확히 파악한 후 신고하시기 바랍니다.

결제수단을 잘못 구분하여 신고하면 가산세가 발생할 수 있으므로, 가능한 한 국세청에 집계된 자료를 기준으로 정확히 구분하여 신고하시길 권장합니다.