전대차 계약으로 1기 확정 시 간주임대료를 과세표준에 포함했습니다. 부동산 임대공급가액 명세서와 전대차 계약서 외에 추가로 제출해야 할 서류가 있나요?

부동산임대업자가 사업장을 전차하여 임대용역을 제공하는 경우, 부가가치세 확정신고 시 부동산임대공급가액명세서와 전대차계약서 사본 외에 추가로 제출해야 할 서류는 원칙적으로 없습니다. 다만, 사업자등록 시 제출했던 서류와 변동 사항이 있거나 특정 요건을 충족하는 경우에는 다음 사항을 확인하시기 바랍니다.

1. 임대차계약 갱신 시: 임대차계약의 갱신(기간 연장, 임대보증금 또는 임대료 변경 등)이 있었다면 임대차계약서 사본을 함께 제출해야 합니다.
2. 사업장 전차 관련: 사업장을 전차하여 사업자등록을 한 경우, 사업자등록 시 제출한 전대차계약서 사본 및 임대인의 전대동의서(임대차계약서에 전대 동의 특약이 있는 경우 해당 임대차계약서 사본)가 적정하게 구비되어 있는지 확인하십시오.
3. 기타 증빙: 간주임대료 계산 시 적용되는 정기예금이자율 등은 신고 시점의 기준을 따르며, 임대료와 관리비를 구분하지 않고 영수하는 경우 전체 금액이 과세표준에 포함될 수 있으므로 관리비 등을 별도로 구분·징수하여 납입 대행하는 경우라면 관련 증빙을 갖추어 두시기 바랍니다.

부가가치세 신고 시 제출하는 서류는 해당 업종 및 공제사항에 따라 달라질 수 있으므로, 본인의 사업 형태에 따라 필요한 서류(예: 신용카드매출전표 등 수령명세서, 건물 등 감가상각자산 취득명세서 등)가 있는지 국세청 누리집의 신고 안내를 한 번 더 확인하시는 것을 권장합니다.