해외 법인으로부터 매입할 때 세금계산서를 받을 수 없는 경우 어떤 증빙 서류를 갖추어야 하나요?

국내에 사업장이 없는 외국법인으로부터 재화나 용역을 공급받고 그 대가를 지급하는 경우, 법인세법상 지출증빙서류 수취 및 보관 의무가 면제됩니다.

따라서 세금계산서나 계산서 등 정규영수증을 수취할 의무가 없으며, 해당 거래가 실질적인 해외거래임을 입증할 수 있는 계약서, 송금명세서, 거래명세서 등 객관적인 증빙서류를 작성하거나 수취하여 보관하시면 됩니다.

다만, 다음 사항을 유의하시기 바랍니다.

• 실질적 해외거래 여부: 해당 거래가 실질적으로 해외거래에 해당하는지 여부는 사실판단이 필요합니다. 만약 외국법인이 지정한 국내사업자로부터 물품을 공급받는 경우에도, 실질이 해외거래라면 동일하게 증빙 수취 의무가 면제됩니다.
• 증빙 보관: 정규영수증 수취 의무가 면제되더라도, 법인세 신고기한이 지난 날부터 5년간 거래사실을 입증할 수 있는 기타 증빙서류를 보관해야 합니다.
• 예외 사항: 만약 외국법인이 국내에 사업장을 가지고 있거나, 국내사업자로부터 직접 재화를 공급받는 등 거래의 실질이 국내거래로 판단되는 경우에는 일반적인 적격증빙(세금계산서 등) 수취 의무가 발생할 수 있으므로 거래 구조를 명확히 확인해야 합니다.