부부의 금융소득은 합산하여 2천만 원 초과 여부를 판단하나요?

부부의 금융소득은 합산하지 않고 개인별로 연간 금융소득(이자소득 및 배당소득) 합계액이 2천만 원을 초과하는지 여부를 판단합니다.

금융소득 종합과세 제도는 납세의무자 개인을 기준으로 적용되므로, 부부라 하더라도 각자의 금융소득을 합산하지 않으며, 각자 개인별로 2천만 원 초과 여부를 계산하여 종합과세 대상인지 결정합니다. 따라서 부부 중 한 명의 금융소득이 2천만 원을 초과하면 그 당사자만 종합소득세 신고 의무가 발생하며, 다른 배우자의 금융소득은 별도로 판단합니다.

주요 확인 사항

• 개인별 판단: 금융소득 종합과세 기준금액인 2천만 원은 부부 합산이 아닌 개인별 소득을 기준으로 합니다.
• 신고 의무: 개인별 금융소득이 2천만 원을 초과하는 경우, 해당 당사자는 금융소득을 다른 종합소득과 합산하여 다음 연도 5월에 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.
• 예외 사항: 명의만 배우자나 자녀 명의로 되어 있고 실제 소유자가 따로 있는 경우에는 실질과세 원칙에 따라 실제 소유자에게 합산하여 과세될 수 있습니다.