중도퇴사자(A02) 원천세 신고 시 1월부터 퇴사일까지의 비과세 포함 총급여액을 기재할 때, 징수세액 소득세 항목에는 어떤 금액을 기재해야 하나요?

중도퇴사자(A02)의 원천징수이행상황신고서 작성 시 '징수세액' 항목에는 해당 퇴사자에게 지급한 급여에 대해 원천징수한 소득세(국세) 결정세액을 기재해야 합니다.

원천징수이행상황신고서의 징수세액은 국세인 소득세만을 대상으로 하므로, 함께 징수한 지방소득세는 포함하지 않습니다. 구체적인 작성 기준은 다음과 같습니다.

• 징수세액 기재 대상: 퇴사자의 퇴직 시점까지의 급여에 대해 연말정산을 완료한 후 산출된 최종 결정세액을 기재합니다. 만약 연말정산 결과 환급이 발생하여 환급세액이 있다면, 해당 환급액을 차감한 금액을 기재합니다.
• 지방소득세 제외: 소득세의 10%로 부과되는 지방소득세는 원천징수이행상황신고서의 징수세액에 포함하지 않으며, 별도로 관리 및 납부해야 합니다.
• 작성 시 유의사항:
  1. 중도퇴사자(A02)란에는 1월 1일부터 퇴사일까지의 비과세 소득을 포함한 총급여액과 그에 대한 소득세 결정세액을 기재합니다.
  2. 해당 퇴사자가 연말정산을 완료했다면, 그 결과로 확정된 세액을 반영하여 신고해야 합니다.
  3. 만약 연말정산 결과 환급세액이 발생하여 신고서상 징수세액이 마이너스(-)가 되는 경우, 해당 월의 다른 근로자 원천징수세액에서 차감하여 신고할 수 있습니다.

원천징수이행상황신고서는 국세청에 납부할 소득세액을 확정하는 서류이므로, 지방소득세가 합산되지 않도록 주의하시기 바랍니다.