금융소득 종합과세 대상자는 몇 년 동안 ISA 가입이 제한되나요?

개인종합자산관리계좌(ISA) 가입일 또는 연장일 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득 종합과세 대상자로 확인된 경우, 해당 과세특례를 적용받을 수 없습니다.

금융소득 종합과세 대상자 여부는 가입 또는 연장 시점을 기준으로 직전 3개 과세기간의 금융소득 합계액이 연 2천만 원을 초과한 사실이 있는지 확인합니다. 따라서 해당 요건을 충족하지 못하는 기간 동안에는 ISA의 비과세 및 분리과세 혜택을 받을 수 없습니다.

주요 확인 사항은 다음과 같습니다.

• 제한 요건: 가입일 또는 연장일 직전 3개 과세기간 동안 금융소득(이자소득 및 배당소득)의 합계액이 1회 이상 연 2천만 원을 초과한 경우.
• 적용 범위: 해당 요건에 해당하는 자는 ISA 신규 가입 및 계약 연장이 제한됩니다.
• 확인 절차: 국세청장이 금융소득 종합과세 대상자 여부를 확인하여 금융기관에 통보하며, 금융기관은 이를 통해 가입 자격을 심사합니다.

만약 금융소득 종합과세 대상자에서 제외되는 과세기간이 도래하여 요건을 다시 충족하게 된다면, 그 시점부터는 ISA 가입이 가능합니다.