세금계산서를 기한 내 32억원에서 12일에 40억원으로 착오정정 발행할 경우 가산세가 발생하나요?

필요적 기재사항을 착오로 잘못 기재하여 수정세금계산서를 발급하는 경우, 세무조사 통지 등 경정이 있을 것을 미리 알고 있는 상황이 아니라면 가산세는 발생하지 않습니다.

부가가치세법 시행령 제70조에 따라 적법하게 발급된 수정세금계산서는 가산세 부과 대상에서 제외됩니다. 따라서 당초 발급한 32억 원의 세금계산서에 대해 음(-)의 수정세금계산서를 1장 발급하고, 올바른 40억 원의 세금계산서를 1장 발급하여 총 2장을 발급하는 절차를 이행하시면 됩니다.

주의사항:

• 발급 기한: 착오 사실을 인식한 날에 발급해야 합니다.
• 신고 반영: 확정신고 기한 전이므로, 수정된 40억 원의 매출액을 기준으로 부가가치세를 합산하여 신고하시면 됩니다.
• 가산세 제외 사유: 세무조사 통지를 받았거나, 세무공무원이 현지출장·확인업무에 착수한 경우 등 경정이 있을 것을 미리 알고 있는 상황이라면 수정세금계산서 발급이 제한되거나 가산세가 부과될 수 있습니다.