부가가치세 신고 시 '신용카드 매출전표등 발행금액 집계표'의 6번, 7번 합계가 '일반과세자 부가가치세 신고서'의 과세 신용카드 및 현금영수증 발행분 금액과 같아야 하나요?

부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표등 발행금액 집계표'의 과세 매출분 합계와 '일반과세자 부가가치세 신고서'의 '신용카드·현금영수증 발행분' 금액은 원칙적으로 일치해야 합니다.

부가가치세 신고서의 '신용카드·현금영수증 발행분'란은 사업자가 재화나 용역을 공급하고 신용카드매출전표, 현금영수증 등을 발급한 금액을 기재하는 곳입니다. '신용카드매출전표등 발행금액 집계표'는 이 금액의 상세 내역을 구성하는 서류이므로, 두 서류의 과세 매출 합계액은 서로 일치하는 것이 정상입니다.

다만, 다음과 같은 경우 차이가 발생할 수 있으니 확인이 필요합니다.

1. 세금계산서 중복 발급분: 공급시기에 세금계산서를 발급하고 이후 신용카드로 결제받은 경우, 부가가치세 신고서상에는 '세금계산서 발급분'으로 반영되어야 합니다. 이때 발행금액 집계표에는 기재하되 신고서의 '신용카드·현금영수증 발행분'란에는 포함하지 않아야 하므로 금액 차이가 발생할 수 있습니다.
2. 면세 매출 포함 여부: 발행금액 집계표에는 면세 매출분도 포함될 수 있으나, 부가가치세 신고서의 '신용카드·현금영수증 발행분'란은 과세 매출만을 대상으로 합니다. 따라서 집계표상의 면세 매출액을 제외한 과세분 합계와 신고서 금액을 비교해야 합니다.
3. 기재 오류: 두 서류의 작성 기준이 다르거나 입력 과정에서 누락 또는 오기입이 발생한 경우입니다. 신고서의 과세표준 합계와 집계표의 과세분 합계가 일치하지 않으면 추후 국세청의 전산 검증 과정에서 오류 자료로 분류되어 해명 요구를 받을 수 있습니다.

따라서 신고 전, 발행금액 집계표의 과세 매출 합계액이 신고서상의 해당 과세분 금액과 일치하는지 반드시 대조하시기 바랍니다.