2025년도 법인세 산출세액이 362,356,154원이고 공제감면세액이 221,488,097원, 원천징수세액이 1,361,690원일 때, 공제감면세액의 산출 근거가 무엇인가요?

법인세 공제·감면세액은 법인세법 및 조세특례제한법에 따라 적용받은 각종 세액공제와 세액감면의 합계액으로 구성되며, 구체적인 산출 근거는 귀사가 신고한 '세액공제·감면신청서' 및 '최저한세조정계산서'를 통해 확인해야 합니다.

공제·감면세액의 구성 및 확인 방법

1. 세액감면: 조세정책적 목적에 따라 산출세액의 일정 비율을 경감하거나 면제받은 금액입니다. (예: 중소기업특별세액감면, 창업중소기업세액감면 등)
2. 세액공제: 산출세액에서 직접 차감하는 금액으로, 투자나 고용 등 특정 요건을 충족할 때 적용됩니다. (예: 통합투자세액공제, 연구·인력개발비 세액공제, 통합고용세액공제 등)
3. 최저한세 적용: 법인세법 및 조세특례제한법상 각종 감면·공제를 적용받더라도, 과세표준에 최저한세율을 곱한 금액(최저한세액)만큼은 반드시 납부해야 합니다. 따라서 귀사의 공제감면세액은 최저한세 규정에 의해 일부 배제되었을 가능성이 있습니다.

확인이 필요한 항목

• 세액공제·감면신청서: 귀사가 어떤 항목(투자, 고용, 업종 등)에 대해 공제·감면을 신청했는지 상세 내역이 기재되어 있습니다.
• 최저한세조정계산서: 최저한세 적용 대상인 감면·공제 항목과 배제된 금액이 계산되어 있으므로, 공제감면세액이 최종적으로 어떻게 조정되었는지 확인할 수 있습니다.
• 구분경리: 감면사업과 기타 사업을 겸영하는 경우, 법인세법상 구분경리 원칙에 따라 안분 계산된 소득금액을 기준으로 감면세액이 산출됩니다.

귀사의 공제감면세액 221,488,097원은 위 서류들에 기재된 각 항목별 공제·감면액의 합계에서 최저한세 적용에 따른 배제액을 차감한 최종 금액일 것입니다. 정확한 산출 근거를 확인하시려면 법인세 신고 시 제출한 해당 서류들을 검토하시기 바랍니다.