상속세 상속공제 적용 한도액은 어떻게 계산하나요?

상속공제 적용 한도액은 상속세 과세가액에서 법령이 정한 특정 가액들을 차감하여 계산하며, 이 금액을 초과하는 상속공제액은 공제받을 수 없습니다.

상속공제 적용 한도액 계산식

상속공제 적용 한도액 = 상속세 과세가액 - (① + ② + ③)

1. ① 선순위 상속인이 아닌 자에게 유증·사인증여한 재산가액
2. ② 선순위 상속인의 상속 포기로 그 다음 순위 상속인이 받은 재산가액
3. ③ 사전 증여재산가액
   • 상속개시일 전 10년 이내(상속인) 또는 5년 이내(상속인 외의 자)에 증여한 재산가액을 말합니다.
   • 단, 이 항목은 상속세 과세가액이 5억원을 초과하는 경우에만 차감합니다.

주의사항

• 상속공제는 기초공제, 배우자상속공제, 일괄공제, 금융재산상속공제 등 여러 공제 항목의 합계액을 의미합니다.
• 위 계산식에 따라 산출된 한도액보다 실제 공제받을 수 있는 총액이 크다면, 그 한도액까지만 공제가 적용됩니다.
• 상속 포기 등으로 인해 상속공제 한도가 줄어들면 결과적으로 상속세 부담이 증가할 수 있으므로, 상속인 구성과 재산 분할 계획을 사전에 면밀히 검토해야 합니다.