부모님과 함께 살지 않은 경우에도 단독 상속 시 동거주택 상속공제를 받을 수 있나요?

피상속인과 10년 이상 동거하지 않은 경우에는 동거주택 상속공제를 적용받을 수 없습니다.

동거주택 상속공제는 상속인이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 피상속인과 하나의 주택에서 계속하여 동거한 경우에만 적용되는 요건입니다. 따라서 부모님과 별도로 거주하셨다면 해당 공제 요건을 충족하지 못하여 공제 혜택을 받을 수 없습니다.

다만, 상속세는 동거주택 상속공제 외에도 다음과 같은 기본적인 상속공제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

• 일괄공제(5억 원): 상속인과 배우자가 있는 경우 기초공제와 인적공제를 합산한 금액과 5억 원 중 큰 금액을 공제받을 수 있습니다. 상속재산이 5억 원 이하인 경우 일괄공제만으로도 과세표준이 0원이 되어 상속세가 발생하지 않습니다.
• 배우자 상속공제: 어머니가 생존해 계시므로 배우자 상속공제가 적용될 수 있습니다. 배우자가 실제 상속받는 재산이 없더라도 최소 5억 원을 공제받을 수 있어, 일괄공제와 합산하면 최소 10억 원까지는 상속세 부담 없이 상속이 가능합니다.

상속재산이 공제액보다 적어 납부할 세액이 없더라도, 향후 해당 건물을 양도할 때 취득가액을 인정받기 위해 상속세 신고를 해두는 것이 절세 측면에서 유리할 수 있습니다.