태양광 기계장치 취득에 따른 통합투자세액공제 금액 계산 시 아래 내용을 확인해주세요.

통합투자세액공제 금액은 해당 과세연도에 투자한 금액에 대한 기본공제와 직전 3년간 연평균 투자액을 초과하는 금액에 대한 추가공제를 합산하여 계산하며, 추가공제는 기본공제 금액의 2배를 한도로 합니다.

1. 공제금액 산식

• 기본공제: 해당 과세연도 투자금액 × 기본 공제율
• 추가공제: (해당 과세연도 투자금액 - 직전 3년간 연평균 투자금액) × 추가 공제율(10%)
  • 추가공제액은 기본공제 금액의 2배를 초과할 수 없습니다.

2. 공제율 (중소기업 기준)

• 일반 투자: 기본 10% (임시투자세액공제 적용 시 12%)
• 신성장·원천기술: 기본 12% (임시투자세액공제 적용 시 14%)
• 국가전략기술: 기본 25% (반도체 사업화시설 투자 시 30%)

3. 계산 시 유의사항

• 투자금액 산정: 투자가 2개 이상의 과세연도에 걸쳐 이루어지는 경우, 각 과세연도마다 해당 연도에 투자한 금액에 대해 공제를 적용합니다.
• 중복지원 배제: 중소기업 특별세액감면 등 다른 세액감면 제도와 중복 적용이 제한될 수 있으며, 최저한세 규정이 적용됩니다.
• 사후관리: 투자 완료 후 2년(건축물·구축물은 5년) 이내에 해당 자산을 처분하거나 다른 목적으로 전용하는 경우, 공제받은 세액에 이자 상당 가산액을 더해 다시 납부해야 합니다.
• 이월공제: 해당 연도에 납부세액이 없거나 최저한세액에 미달하여 공제받지 못한 세액은 10년간 이월하여 공제할 수 있습니다.

구체적인 공제액은 귀사의 업종, 투자 자산의 성격, 기업 규모, 그리고 투자 시점에 따라 달라지므로, 정확한 계산을 위해서는 세무대리인과 함께 세액공제 신청서(조세특례제한법 시행규칙 별지 제1호 서식)를 작성하여 신고하시기 바랍니다.