3월 26일에 발급해야 할 98,000원 세금계산서를 8월 26일에 발급할 경우 발생하는 가산세는 얼마인가요?

3월 26일에 발급해야 할 공급가액 98,000원의 세금계산서를 8월 26일에 발급하는 경우, 공급가액의 2%에 해당하는 1,960원의 미발급 가산세가 부과됩니다.

세금계산서는 재화 또는 용역의 공급시기에 발급해야 하며, 발급시기가 지난 후 해당 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고 기한까지 발급하면 지연발급 가산세(1%)가 적용됩니다. 그러나 3월 26일 공급분에 대한 확정신고 기한(1기 확정신고 기한인 7월 25일)이 이미 지났으므로, 현재 시점인 8월 26일에 발급하는 것은 확정신고 기한 이후의 발급에 해당하여 미발급 가산세(2%)가 적용됩니다.

계산 과정

1. 공급가액: 98,000원
2. 적용 가산세율: 2% (확정신고 기한 이후 발급에 따른 미발급 가산세)
3. 가산세액: 98,000원 × 0.02 = 1,960원

유의사항

• 미발급 가산세가 적용되는 경우 전자세금계산서 발급명세 전송 관련 가산세는 중복하여 적용하지 않습니다.
• 가산세는 의무 위반의 종류별로 각각 5천만 원(중소기업이 아닌 기업은 1억 원)을 한도로 합니다.