2천만원을 받은 후 현지 학교 프로그램, 숙소, 식사, 액티비티 비용 등을 제외하고 66,000원이 남았을 때, 해당 비용들을 증빙하고 66,000원을 수수료 매출로 인식하여 현금영수증을 발급하는 것이 맞나요?

여행사 등 알선 수수료를 받는 사업자가 고객으로부터 받은 총액 중 실제 비용을 제외한 수수료(66,000원)만을 매출로 인식하여 현금영수증을 발급하는 것은 적절한 처리 방법입니다.

부가가치세법상 공급가액은 재화나 용역을 공급하고 받는 대가관계에 있는 금전적 가치 있는 모든 것을 포함하는 것이 원칙이나, 여행업과 같이 알선 수수료를 받는 경우 실제 비용을 제외한 수수료만을 매출로 계상하는 것이 일반적입니다. 이때 현금영수증은 실제 매출로 인식한 수수료 금액인 66,000원에 대하여 발급해야 합니다.

주의사항 및 확인 포인트

• 증빙 관리: 고객으로부터 받은 총액(2,000만원)과 실제 지출된 비용(학교 프로그램, 숙소, 식사, 액티비티 등)에 대한 증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등)을 철저히 보관하여, 수수료 66,000원이 매출임을 객관적으로 입증할 수 있어야 합니다.
• 현금영수증 발급 의무: 귀하의 사업장이 현금영수증 의무발행업종에 해당한다면, 건당 거래금액이 10만원 이상인 경우 소비자가 요청하지 않더라도 현금영수증을 발급해야 합니다. 다만, 본 사례처럼 수수료가 66,000원인 경우 거래 총액이 10만원을 초과하더라도 실제 매출로 인식하는 금액이 10만원 미만이라면 의무발행 대상 여부를 다시 한번 검토해야 합니다.
• 세무 처리: 수수료 매출에 대해 현금영수증을 발급할 때는 부가가치세가 포함된 금액인지 여부를 확인하여, 부가가치세가 포함된 경우 110분의 100을 공급가액으로 하여 발급하시기 바랍니다.

구체적인 회계 처리나 세무 신고 시에는 증빙 서류의 적격성 여부를 세무 대리인과 함께 검토하시는 것을 권장드립니다.