수정세금계산서 발행 시 유의사항과 절차는 무엇인가요?

수정세금계산서 발행 시 유의사항과 절차는 다음과 같습니다.

• 발행 요건: 당초 세금계산서를 공급시기에 적법하게 발급한 경우에만 수정세금계산서를 발급할 수 있습니다. 당초 세금계산서를 발급하지 않았다면 수정세금계산서 발급은 불가능합니다.

• 전자세금계산서의 경우: 전자세금계산서는 한 번 발급 및 전송되면 삭제, 폐기, 정정이 불가능하므로 반드시 세법에 맞는 수정세금계산서를 발급해야 합니다.

• 수정 사유별 작성 방법: 수정 사유에 따라 작성일자, 금액 표시 방법 등이 달라집니다.

  1. 재화의 환입: 재화가 환입된 날을 작성일로 하고, 환입된 금액에 대해 음(-)의 부호로 발급합니다. 비고란에 처음 세금계산서 작성일을 덧붙여 적습니다.
  2. 계약의 해제: 계약해제일을 작성일로 하고, 음(-)의 부호로 발급합니다. 비고란에 처음 세금계산서 작성일을 덧붙여 적습니다.
  3. 공급가액 증감: 증감 사유가 발생한 날을 작성일로 하고, 추가되는 금액은 양(+)의 부호로, 차감되는 금액은 음(-)의 부호로 발급합니다.

• 발급 절차 (기재사항 착오정정 등):

  1. 수정발급 사유 중 '기재사항 착오정정 등'을 선택합니다.
  2. 새로 작성하는 세금계산서에 올바른 내용을 입력합니다.
  3. 당초 교부한 전자세금계산서는 자동으로 취소되며, 음(-)의 부호로 발급된 것을 확인할 수 있습니다.
  4. 새로 작성하는 전자세금계산서의 각 영역(공급자, 공급받는 자, 품목, 결제유형)을 선택하여 세부사항을 입력합니다.
  5. 품목 정보 작성 시, 작성일자의 월은 자동 입력되며, 일/품목/규격/수량 및 공급가액을 올바른 금액으로 입력합니다. 음(-)수로 변경하려면 '(-)부호변경'을 클릭합니다.
  6. 작성일자가 오류인 경우, 올바르게 변경하여 등록합니다.