간이과세자도 봉사료를 매출에서 제외할 수 있는 조건이 있나요?

간이과세자도 음식·숙박업 및 개인서비스업을 영위하는 경우, 종업원에게 지급한 봉사료를 용역의 대가와 구분하여 기재하고 실제 지급한 사실이 확인된다면 부가가치세 과세표준(공급대가)에서 제외할 수 있습니다.

봉사료를 매출에서 제외하기 위해서는 다음의 요건을 모두 충족해야 합니다.

1. 구분 기재: 신용카드매출전표, 영수증 등에 용역의 대가와 봉사료를 명확히 구분하여 기재해야 합니다.
2. 실제 지급 확인: 구분 기재한 봉사료가 해당 종업원에게 실제로 지급된 사실이 확인되어야 합니다. 이를 위해 봉사료 지급대장을 작성하고, 봉사료를 받는 사람이 직접 서명하거나 무통장입금증 등 지급 사실을 증명할 수 있는 증빙을 갖추어 5년간 보관해야 합니다.
3. 원천징수 이행: 구분 기재한 봉사료 금액이 공급대가의 20%를 초과하는 경우에는, 봉사료 지급액에 대해 5%의 소득세를 원천징수하고 다음 달 10일까지 신고·납부해야 합니다.

주의사항

• 사업자가 봉사료를 자기의 수입금액으로 계상하는 경우에는 과세표준에서 제외할 수 없습니다.
• 봉사료를 구분 기재하지 않고 전체 금액을 신용카드 등으로 결제하는 경우, 해당 금액 전액이 매출로 간주되어 부가가치세가 과세될 수 있습니다.
• 봉사료 지급대장에는 받는 사람의 신분증 사본을 첨부하고 자필 서명을 받아야 하며, 서명 거부 시에는 지급 사실을 확인할 수 있는 다른 증빙을 첨부해야 합니다.