선인세 지급 시 세금계산서는 어떻게 처리해야 하나요?

선인세 지급 시 세금계산서 처리는 다음과 같습니다.

• 공급시기 이후 다음 달 10일까지 발급: 적법한 세금계산서로 인정됩니다.
• 발급기한 경과 후 확정신고기한까지 발급: 공급자는 지연발급가산세(공급가액의 1%)가 부과되며, 공급받는 자는 지연수취가산세(공급가액의 0.5%)가 부과되지만 매입세액 공제는 가능합니다.
• 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내 발급: 공급자는 미발급가산세(공급가액의 2%)가 부과되며, 공급받는 자는 지연수취가산세(공급가액의 0.5%)가 부과되지만 매입세액 공제는 가능합니다.
• 1년 경과 후 발급: 공급자는 미발급가산세(공급가액의 2%)가 부과되지만, 공급받는 자는 가산세가 없으며 매입세액 공제도 불가능합니다.