강연료나 인적용역으로 발생한 기타소득의 분리과세 기준금액은 얼마인가요?

강연료나 일시적 인적용역 제공으로 발생한 기타소득은 기타소득금액(총수입금액에서 필요경비를 차감한 금액)이 연간 300만 원 이하인 경우에 한하여 종합과세와 분리과세 중 유리한 방법을 선택할 수 있습니다.

기타소득금액 300만 원을 기준으로 분리과세 여부를 판단할 때, 강연료 등 인적용역 소득은 60%의 의제 필요경비가 적용되므로 수입금액(지급받은 금액)을 기준으로 환산하면 다음과 같습니다.

• 분리과세 선택 가능 기준: 연간 기타소득 수입금액이 750만 원 이하인 경우(750만 원 × 40% = 기타소득금액 300만 원)
• 과세최저한: 기타소득금액이 건별로 5만 원 이하인 경우에는 소득세를 과세하지 않으며 원천징수도 하지 않습니다. (수입금액 기준 125,000원 이하)

유의사항

• 종합과세 선택: 기타소득금액이 300만 원을 초과하면 무조건 종합소득세 확정신고 대상입니다.
• 세율 비교: 종합소득세율(6~45%)과 원천징수세율(20%)을 비교하여, 본인의 다른 소득을 합산한 과세표준에 따른 세율이 20%보다 낮다면 종합과세가 유리할 수 있습니다.
• 지급명세서: 과세최저한(건별 5만 원 이하)에 해당하여 원천징수 세액이 없더라도, 일시적 인적용역 소득은 지급명세서 제출 의무가 면제되지 않으므로 반드시 제출해야 합니다.