법인 명의로 오피스텔을 구매해서 임대할 때 필요한 절차와 세금은 무엇인가요?

법인 명의로 오피스텔을 구매하여 임대할 경우, 매입 시점, 보유 기간, 매각 시점에 따라 다양한 세금이 발생합니다.

• 매입 시점 세금:

  • 오피스텔 매입 시 과세표준(매입가격 + 부대비용)에 4.6%의 세율(취득세 4.0%, 지방교육세 0.4%, 농어촌특별세 0.2%)이 적용됩니다. 오피스텔은 주택이 아니므로 주택 취득세율이나 법인 주택 취득 중과세율이 적용되지 않습니다.
  • 매도자가 사업자인 경우, 건물분에 대한 부가가치세가 발생하며, 매입한 법인이 오피스텔을 상업용으로 사용할 경우 매입세액 공제가 가능합니다. 주거용으로 임대할 경우 매입세액 공제는 불가합니다.

• 보유 기간 세금:

  • 재산세: 오피스텔 용도에 따라 상업용은 토지분 및 건물분 재산세, 주거용은 주택분 재산세가 부과됩니다. 재산세에는 지방교육세, 재산세 도시지역분, 지역자원시설세가 부가됩니다.
  • 종합부동산세: 상업용 오피스텔은 토지에 대한 종합부동산세가 부과되며, 주거용 오피스텔은 주택에 대한 종합부동산세가 부과됩니다. 임대주택으로 등록 시 특정 요건을 충족하면 종합부동산세 합산배제 혜택을 받을 수 있습니다.
  • 법인세: 임대소득은 법인세 과세 대상에 포함됩니다. 임대주택으로 등록 시 임대소득에 대한 법인세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
  • 부가가치세: 상업용 임대 시 임대료에 대한 매출세액이 발생하며, 관련 매입세액 공제가 가능합니다. 주거용 임대는 면세입니다.

• 매각 시점 세금:

  • 양도차익(매각가 - 취득가 - 부대비용)은 법인세 과세표준에 포함되며, 기본 법인세율 외에 양도차익의 10%~20%에 해당하는 세액이 추가로 부과될 수 있습니다. 과거 임대주택에 대한 양도소득세 감면 혜택은 현재 등록하는 임대주택에는 적용되지 않습니다.