연금저축과 연금보험의 세제 혜택 조건은 무엇인가요?

연금저축과 연금보험은 세제 혜택을 받기 위한 조건이 다릅니다.

• 연금저축:

  • 매월 100만원 또는 3개월마다 300만원 범위 내에서 불입해야 합니다.
  • 세액공제 한도는 연간 300만원 또는 400만원이며, 퇴직연금 본인 부담분을 포함하면 연간 700만원 또는 900만원까지 가능합니다.
  • 총 급여 5,500만원(종합소득 4,500만원) 이하인 경우 16.5%, 초과하는 경우 13.2%의 세액공제율이 적용됩니다.
  • 계약기간 만료 전 중도 해지하거나 연금 외 형태로 수령 시 세액공제 받은 원금 및 수익에 대해 기타소득세(16.5% 분리과세)가 부과될 수 있습니다.

• 적격 연금보험:

  • 보험료 불입 시 소득공제를 받을 수 있으며, 연금 수령 시 연금소득으로 과세됩니다.
  • 5년 이내 해지 시 가산세가 추징되며, 계약 만료 전 해지 또는 만기 후 일시불 수령 시 소득공제 받은 부분에 해당하는 수령액은 기타소득(22%)으로 과세됩니다.
  • 세금 면에서 유리하려면 10년 이상 계약을 유지하고 연금 형태로 수령하는 것이 좋습니다.

• 비적격 연금보험:

  • 세법상 소득공제는 없지만, 10년 이상 계약 유지 시 보험차익에 대해 소득세가 과세되지 않는 혜택이 있습니다.
  • 월 납입 방식이 아닌 일시납의 경우 납입보험료가 1억원 초과 시 보험차익이 과세됩니다.
  • 10년을 채우지 못하고 중도 해지 시 보험차익에 대해 이자소득세가 과세됩니다.