내국법인으로부터 국외제공용역을 받았을 때 매입세액 공제가 가능한가요?
2025. 7. 9.
내국법인이 국외사업자로부터 과세대상 용역을 공급받아 부가가치세를 대리납부한 경우, 해당 세액의 매입세액 공제 가능 여부는 다음과 같습니다.
- 과세사업자: 대리납부한 세액을 매출세액에서 공제받을 수 있습니다. 다만, 이는 해당 용역이 과세사업에 사용되는 경우에 한합니다.
- 면세사업자 또는 비과세사업자: 매입세액 공제가 불가능합니다.
- 매입세액 불공제 대상 용역: 매입세액 공제가 불가능합니다.
- 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되는 용역: 면세공급가액 비율로 안분하여 계산합니다.
따라서, 대리납부한 세액의 매입세액 공제 가능 여부는 사업자의 과세 여부와 해당 용역의 사용 목적에 따라 결정됩니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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