앞서 언급한 세금계산서 발행 방법과 필요 서류는 무엇인가요?

세금계산서는 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업자가 공급받는 자에게 발급하는 증서로, 공급자의 등록번호·성명(또는 명칭), 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성연월일을 적어야 합니다.

발행 방법은 크게 세 가지입니다.

1. 국세청 홈택스(손택스 포함)를 이용한 발급 공동인증서·금융인증서·보안카드·지문 등 생체인증으로 전자서명을 하고 거래정보를 입력해 발급합니다. 홈택스에서 발급하면 발급과 동시에 매입자에게 이메일이 발송되고 국세청에도 자동 전송됩니다. 지문 등 생체인증 발급은 개인사업자에 한하며 공급가액 1천만원 이하만 가능합니다.
2. 자체 구축(ERP) 또는 전자세금계산서 발급대행사업자(ASP) 시스템을 이용한 발급 국세청에 등록된 대행사업자나 자체 시스템에서 거래정보를 입력하고 전자서명해 발급합니다. 발급 후 매입자에게 이메일을 보내고, 발급일 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다.
3. 전화 ARS 또는 세무서 대리발급 인터넷 사용이 어려운 경우 세무서에서 보안카드를 받아 전화 ARS(126-1-2-1)로 발급하거나, 거래 관련 증명서류를 가지고 가까운 세무서를 방문해 대리발급을 신청할 수 있습니다.

필요 서류는 발급 방식에 따라 달라집니다.

• 전자서명 수단: 사업자범용·전자세금계산서용·ASP용 공동인증서, 전자세금용 금융인증서 등
• 홈택스·손택스 발급 시: 회원가입 정보와 인증수단
• ARS 발급 시: 세무서에서 받은 보안카드
• 세무서 대리발급 시: 거래계약서, 거래명세표, 거래내역서, 입금증 등 실제 거래를 확인할 수 있는 증명서류
• 전자계산서도 발급절차와 전송기한은 전자세금계산서와 동일하게 적용됩니다.

발급 시기는 원칙적으로 재화 또는 용역의 공급시기에 발급해야 하며, 예외적으로 거래처별로 달의 1일부터 말일까지의 공급가액을 합쳐 그 달 말일을 작성연월일로 하는 경우 등에는 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다. 공휴일이나 토요일인 경우에는 바로 다음 영업일까지 발급할 수 있습니다.

전자세금계산서를 발급해야 하는 사업자가 종이세금계산서를 발급하거나, 발급명세를 기한까지 전송하지 않으면 가산세가 적용될 수 있으므로, 의무발급 대상 여부와 전송기한을 함께 확인하는 것이 좋습니다. 최신 개정 사항은 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.