월합계 세금계산서를 발급하는 경우 세금계산서합계표는 어떻게 작성해야 하나요?

월합계 전자세금계산서를 발급한 경우에도 세금계산서합계표는 전자세금계산서 전송기한(과세기간 종료일 다음 달 11일)을 기준으로 전자세금계산서 발급분과 그 외 발급분을 구분해 작성합니다.

1. 전자세금계산서 발급분 란

   • 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 국세청에 전송된 전자세금계산서는 합계금액만 기재하고, 거래처별 개별명세는 작성하지 않습니다.
   • 월합계로 발급했더라도 이 기한까지 정상 전송되었다면 동일하게 합계란에만 기재합니다.

2. 전자세금계산서 외의 발급분 란

   • 종이세금계산서와 과세기간 종료일 다음 달 11일 이후에 전송된 전자세금계산서는 이 란에 기재하고, 거래처별 개별명세를 작성해야 합니다.
   • 월합계 세금계산서를 늦게 발급해 전송이 11일 이후로 밀렸다면, 발급분 자체는 전자세금계산서라도 개별명세를 작성해야 합니다.

3. 작성 시 확인할 점

   • 전자세금계산서로 발급했더라도 발급자가 홈택스에 전송하지 않았거나 11일 이후에 전송한 경우가 있을 수 있으므로, 홈택스에서 실제 전송 내역을 확인한 뒤 작성해야 합니다.
   • 구분기재를 잘못하면 합계표 불성실 가산세 대상이 될 수 있고, 매입처별 합계표 기재 누락·오류 시 매입세액 공제가 부인될 수 있습니다.

정리하면, 월합계 발급 여부는 합계표 작성방식을 바꾸지 않으며, 전송기한(다음 달 11일) 이전 전송분은 합계만, 이후 전송분과 종이분은 개별명세까지 작성하는 것이 핵심입니다.