매출누락 시 세무조정 방법은 무엇인가요?

매출누락 시 세무조정 방법은 법인세와 부가가치세 분야로 나누어 볼 수 있습니다.

• 법인세 분야:

  • 매출이 발생한 사업연도에 익금산입(매출채권) 및 손금산입(부가가치세 예수금, 제품)으로 세무조정합니다.
  • 누락된 매출이 다음 연도에 계상된 경우, 해당 연도에 익금불산입(매출채권) 및 손금불산입(부가가치세 예수금, 제품)으로 추인 세무조정을 합니다.
  • 매출누락액을 수정신고 기한 내에 회수하고 수정신고하는 경우, 익금산입(유보)으로 처리하며, 가지급금 인정이자와 지급이자 손금불산입 규정이 적용될 수 있습니다.

• 부가가치세 분야:

  • 매출처별세금계산서합계표 불성실가산세(공급가액의 1%)가 부과됩니다.
  • 과소신고가산세(납부세액의 10%, 수정신고 시 감면 적용)가 부과됩니다.
  • 납부불성실가산세(미납세액 × 일수 × 3/10,000)가 부과됩니다.