법인이 특수고용관계에 있는 개인사업자에게 시상품으로 지급할 샴푸를 매입할 때 면세로 처리할 수 있는지?

법인이 특수고용관계에 있는 개인사업자에게 시상품으로 지급할 샴푸를 매입하는 경우, 해당 샴푸는 부가가치세가 과세되는 상품이므로 면세로 처리할 수 없습니다.

• 면세 대상 아님: 샴푸는 부가가치세법상 면세되는 농·축·수·임산물에 해당하지 않으므로, 매입 시 부가가치세가 부과됩니다.
• 매입세액 공제 가능성: 법인이 과세사업자라면 해당 샴푸 매입에 대한 부가가치세는 매입세액 공제를 받을 수 있습니다. 다만, 접대비 등 사업과 직접 관련 없는 지출에 해당할 경우 매입세액 공제가 불가능할 수 있습니다.
• 면세사업자의 경우: 만약 법인이 면세사업자라면, 샴푸 매입 시 부담한 부가가치세는 매입세액 공제를 받을 수 없지만, 종합소득세 신고 시 비용으로 처리할 수 있습니다.