전기공사 매입세액공제 시 안분계산이 필요한가요?
2025. 7. 17.
네, 전기공사 매입세액 공제 시 안분계산이 필요할 수 있습니다. 특히 과세사업과 면세사업을 겸영하는 사업자가 전기공사를 진행하여 해당 매입세액이 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되고 그 귀속을 명확히 구분하기 어려운 경우에 공통매입세액 안분계산을 적용해야 합니다.
공통매입세액 안분계산은 다음과 같은 경우에 적용됩니다.
- 과세사업과 면세사업 겸영: 사업자가 과세되는 재화나 용역을 공급하는 사업과 부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하는 사업을 함께 운영하는 경우입니다.
- 공통 사용: 전기공사 관련 매입세액이 과세사업과 면세사업 모두에 사용되거나 사용될 예정인 경우입니다.
- 실지 귀속 불분명: 해당 매입세액이 어느 사업에 귀속되는지 명확하게 구분하기 어려운 경우입니다.
다만, 다음과 같은 경우에는 안분계산을 생략하고 매입세액을 전액 공제받을 수 있습니다.
- 해당 과세기간의 총공급가액 중 면세공급가액이 5% 미만인 경우 (단, 공통매입세액이 5백만원 이상인 경우는 제외)
- 해당 과세기간 중의 공통매입세액 합계액이 5만원 미만인 경우
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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