환급금은 회계에서 어떻게 처리하나요?

환급금은 회계 처리 시 일반적으로 환급받은 시점에 '법인세비용' 계정의 마이너스(-) 금액으로 처리합니다. 이는 법인세비용을 감소시키는 효과를 가져옵니다.

• 법인세 환급금:

  • 환급받은 시점에 '법인세비용' 계정의 (-)금액으로 처리합니다. (차변) 보통예금 XXX / (대변) 법인세비용 -XXX
  • 환급금의 성격에 따라 '법인세환급액' 또는 '전기오류수정이익'으로 처리할 수도 있습니다.
  • 중요한 오류로 인한 환급이 아니라면, 당기에 반영하되 영업외수익이나 전기오류수정이익으로 처리하지 않고 법인세비용에서 조정합니다.
  • 세무조정 시에는 법인세비용을 손금불산입(또는 익금불산입)하여 조정합니다.

• 종합소득세 환급금:

  • 환급 결정 시: (차변) 미수법인세환급금 XXX / (대변) 소득세등 XXX
  • 환급금 수령 시: (차변) 현금 XXX / (대변) 미수법인세환급금 XXX

• 연말정산 환급금:

  • 환급세액은 세무서로부터 받을 채권이 발생한 것으로, 환급신청을 통해 직접 환급받거나 납부할 세액과 상계 처리할 수 있습니다.
  • 회사가 근로자에게 먼저 환급액을 지급한 후 다음 달 원천징수분에서 상계하는 경우, 선급금(또는 미수금) 계정을 사용하여 처리합니다.