법인의 접대비 한도 초과액은 어떻게 세무상 처리되나요?
2025. 7. 18.
법인의 접대비 한도 초과액은 세무상 손금으로 인정되지 않으며, 기타사외유출로 소득처분되어 법인세 과세표준에 가산됩니다.
- 손금불산입 처리: 접대비 한도를 초과한 금액은 법인의 비용으로 인정되지 않습니다.
- 기타사외유출 소득처분: 한도 초과액은 법인의 외부로 유출된 것으로 보아 소득처분됩니다.
- 과세표준 가산: 손금불산입된 금액만큼 법인의 과세표준이 증가하여 법인세 부담이 늘어납니다.
- 건설중인 자산 처리: 만약 접대비가 건설 중인 자산에 포함되어 있었다면, 한도 초과액만큼 건물 가액에서 감액될 수 있습니다.
- 세무조정 반영: 이러한 내용은 소득금액조정합계표와 자본금과적립금조정명세서(을)에 반영하여 세무조정을 해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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