플랫폼 정산액만 매출로 신고하면 안 되는 이유는 무엇인가요?

플랫폼에서 실제 입금된 정산액만 부가가치세 매출로 신고하면, 플랫폼 수수료 등을 빼기 전의 공급대가가 누락될 수 있어 매출 과소신고가 될 수 있습니다.

부가가치세 과세표준은 해당 과세기간에 공급한 재화·용역의 공급가액을 합한 금액입니다. 공급가액에는 공급받는 사람에게서 받은 대가가 포함되므로, 플랫폼이 결제대금에서 중개수수료·결제수수료 등을 먼저 공제한 뒤 나머지만 입금했다면 정산액이 곧 매출액이라고 볼 수는 없습니다. 수수료는 통상 매출에서 바로 차감할 금액이 아니라 별도로 지출한 비용인지 확인해야 합니다.

예를 들어 고객 결제액이 플랫폼 수수료 공제 후 정산되는 구조라면, 신고할 매출은 먼저 고객에게 공급한 재화·용역의 대가를 기준으로 확인하고, 플랫폼 정산자료에서는 총 결제액·취소·환불·수수료·실입금액을 각각 나누어 대조하는 것이 중요합니다. 다만 환불·취소가 있거나 플랫폼이 단순 중개자가 아니라 거래의 공급자 또는 구매자인 계약 구조라면 매출 귀속과 금액 판단이 달라질 수 있으므로 계약서와 정산내역을 함께 살펴야 합니다.

또한 고객 결제액에 부가가치세가 포함되어 있는지가 분명하지 않다면, 법에 따라 받은 대가에 100/110을 곱한 금액을 공급가액으로 봅니다. 실제 신고에서는 플랫폼 매출자료를 장부·세금계산서·카드 및 현금영수증 자료와 비교해 누락이나 중복이 없는지 확인하세요. 신고 내용에 오류나 누락이 있으면 세무서가 과세표준과 세액을 경정할 수 있고, 세금계산서 관련 누락에는 별도 가산세가 적용될 수 있습니다.