국내법인의 용역 대금을 해외법인이 대납할 경우 세무 처리 방법은 무엇인가?

국내법인의 용역 대금을 해외법인이 대납하는 경우, 국내법인은 해당 용역 대금을 비용으로 인식하고, 해외법인이 대납한 금액에 대해서는 부가가치세 대리납부 의무가 발생합니다.

• 세무 처리: 국내법인은 해외법인이 대납한 회계수수료를 비용으로 처리할 수 있습니다. 이는 국내법인의 업무와 관련된 비용으로 간주되어 손금으로 인정될 수 있으나, 해당 비용이 국내법인의 업무와 실질적인 관련성이 있어야 합니다.
• 부가가치세 대리납부: 국내법인은 해외에서 제공받은 용역에 대해 부가가치세를 대리납부해야 합니다. 용역을 제공받은 날이 속하는 달의 다음 달 25일까지 부가가치세를 신고하고 납부해야 하며, 대리납부한 부가가치세는 매입세액으로 공제받을 수 있습니다.
• 주의사항: 해당 거래가 특수관계자 간 거래로 간주될 수 있으므로, 정상가격 기준을 충족하는지 확인해야 합니다.