2025년 하반기에 매출금액 증가로 인해 간이과세자에서 일반과세자로 전환해야 할 경우 부가세 신고 절차와 주의사항은 무엇인가요?

2025년 하반기 매출 증가로 간이과세자에서 일반과세자로 전환되는 경우, 부가가치세 신고는 전환 시점을 기준으로 간이과세자 기간과 일반과세자 기간으로 나누어 진행해야 합니다.

• 간이과세자 기간 (1월 1일 ~ 6월 30일): 해당 기간에 대한 부가가치세는 7월 25일까지 신고하고 납부해야 합니다.
• 일반과세자 기간 (7월 1일 ~ 12월 31일): 전환 이후 기간에 대한 부가가치세는 다음 해 1월 25일까지 신고하고 납부해야 합니다.

주의사항:

• 간이과세자는 세금계산서 발행이 어렵고 매입세액 공제가 불가능하므로, 일반과세자로 전환되면 세금계산서 발행 의무가 생기고 매입세액 공제를 받을 수 있게 됩니다. 거래처 유형에 따라 세금계산서 발행 여부를 확인해야 합니다.
• 2025년부터는 모든 일반과세 개인사업자가 매출 규모와 무관하게 전자세금계산서 발행 의무 대상이 되므로, 미발행 시 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 신고·납부 기한을 철저히 지키지 않으면 무신고 가산세(20%), 과소신고 가산세(최대 40%), 납부 지연 가산세(하루마다 이자 가산) 등의 불이익을 받을 수 있습니다.