법인회사가 1월 매출세금계산서를 수정한 후 1기 확정 부가가치세 신고 시 반영해도 되는지?

법인회사가 1월 매출 세금계산서를 수정한 경우, 해당 수정된 세금계산서는 1기 확정 부가가치세 신고 시 반영해야 합니다. 세금계산서 기재사항 오류 등으로 수정세금계산서를 발급한 경우, 부가가치세 신고기한이 경과한 후라면 부가가치세 수정신고를 함께 진행해야 합니다.

• 수정세금계산서 발급 사유:

  • 기재사항이 잘못 기재된 경우
  • 세율을 착오로 잘못 적용한 경우
  • 착오로 이중 발급한 경우
  • 면세 등 발급 대상이 아닌 거래에 대해 발급한 경우
  • 내국신용장 등이 사후 발급된 경우

• 신고기한 경과 후 수정 시:

  • 당초 작성일자를 기준으로 수정세금계산서를 발급하고, 해당 과세기간에 대한 부가가치세 수정신고를 해야 합니다. 이는 합산 신고가 불가능하기 때문입니다.

• 신고기한 내 수정 시:

  • 신고기한 내에 수정 사유가 발생한 경우에는 당초 및 수정세금계산서를 합산하여 신고하면 되므로 별도의 수정신고는 필요하지 않습니다.