수입품목 반품수출 시 부가가치세 신고서에서 수입금액을 제외해야 하나요?
2025. 7. 23.
수입했던 물품이 반품되어 재반입될 경우, 해당 물품은 반입일이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고 시 처리해야 합니다.
- 영세율 매출 과세표준 차감: 반입일이 속하는 과세기간의 영세율 매출 과세표준에서 반입된 재화의 공급가액을 차감하여 과세표준을 계산해야 합니다.
- 수입세금계산서 매입세액 공제: 세관장으로부터 발급받은 수입세금계산서상의 매입세액은 반입일이 속하는 예정신고 또는 확정신고 시 매입세액으로 공제받을 수 있습니다.
- 수출실적명세서 작성: 수출실적명세서의 기타영세율적용 란에 마이너스(-)로 표시하여 작성해야 합니다.
정확한 신고를 누락할 경우 영세율과세표준불성실가산세가 부과될 수 있으므로 주의해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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