미발급 세금계산서의 매입세액공제 가능 여부는 어떻게 되나요?

세금계산서를 제때 발급받지 못했더라도, 공급 시기가 속하는 확정신고기한의 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 발급받으면 수정신고, 경정청구 또는 과세관청의 결정·경정을 통해 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

• 매입세액 공제 가능 조건:

  • 공급 시기가 속하는 확정신고기한의 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 발급받아야 합니다.
  • 수정신고, 경정청구 또는 과세관청의 결정·경정을 통해 매입세액 공제를 신청해야 합니다.

• 주의사항:

  • 매입세액 공제를 받을 수 없음에도 공제하여 신고할 경우, 신고불성실 가산세(매입세액의 10%), 매입처별 세금계산서합계표 불성실 가산세(공급가액의 0.5%), 그리고 과소 납부금액에 대한 납부지연가산세가 부과될 수 있습니다.
  • 세금계산서는 재화 또는 용역의 공급 시기에 주고받는 것이 원칙입니다.