특별세액공제와 소득공제의 차이점은 무엇인가요?

특별세액공제와 소득공제는 모두 세금 부담을 줄여주는 제도이지만, 적용 방식과 혜택 정도에서 차이가 있습니다.

• 적용 방식:

  • 소득공제는 과세표준(세금을 부과하는 기준이 되는 소득)을 줄여주는 방식입니다. 총 급여액에서 소득공제 항목을 차감하여 과세표준을 낮춘 후 세율을 적용합니다.
  • 세액공제는 산출세액(과세표준에 세율을 곱하여 계산된 세금)에서 직접 공제하는 방식입니다. 즉, 이미 계산된 세금에서 일정 금액을 직접 빼주는 것입니다.

• 혜택 정도:

  • 소득공제는 소득이 높을수록 세금 감면 효과가 커지는 경향이 있습니다. 과세표준이 줄어들면 적용되는 세율 구간이 낮아질 수 있기 때문입니다.
  • 세액공제는 소득 수준에 관계없이 동일한 금액 또는 비율로 세금을 직접 감면해주므로, 일반적으로 납세자에게 더 큰 혜택을 제공한다고 볼 수 있습니다.

• 공제 항목 (예시):

  • 특별소득공제에는 국민건강보험료, 고용보험료, 주택구입 및 임차비용, 기부금(이월분) 등이 포함됩니다.
  • 특별세액공제에는 보장성보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등이 포함됩니다.