2025년 법인 결손 발생 시 환급된 선납 법인세의 회계 계정과목은 무엇인가?

2025년에 법인 결손이 발생하여 선납 법인세가 환급되는 경우, 해당 환급액은 회계상 '미수법인세환급금' 계정으로 처리됩니다.

• 결론: 법인 결손으로 인한 선납 법인세 환급액은 '미수법인세환급금' 계정으로 처리됩니다.

• 근거:

  • 법인세법상 결손금 소급공제 제도는 중소기업의 자금 부담 완화를 위해 직전 사업연도에 납부한 법인세를 한도로 결손금을 소급하여 공제하고 환급받을 수 있도록 합니다.
  • 이러한 환급액은 기업이 이미 납부한 세금 중 과다 납부된 부분을 돌려받는 것이므로, 회계상으로는 아직 수령하지 않은 채권의 성격을 가지게 됩니다.
  • 따라서, 환급이 확정되었으나 아직 수령하지 않은 금액은 '미수법인세환급금'이라는 자산 계정으로 기록하여 기업의 재무 상태를 정확하게 반영합니다.