대손세액공제 부분에 대한 부가가치세 회계처리는 어떻게 해야 하나요?
2025. 7. 30.
대손세액공제와 관련된 부가가치세 회계처리는 대손 확정 시, 대손세액공제 신청 시, 그리고 대손금 회수 시로 나누어 볼 수 있습니다.
- 대손 확정 시: 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 대손금액의 10/110을 차감하여 회계처리합니다.
- 대손세액공제 신청 시: 부가가치세 확정신고서에 대손세액 공제신고서(별지 제19호 서식)와 대손 사실을 증명하는 서류를 첨부하여 제출해야 합니다.
- 대손금 회수 시: 대손세액공제를 받은 후 대손금의 전부 또는 일부를 회수한 경우, 회수한 대손금액에 해당하는 대손세액을 회수한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에 가산하여 신고해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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