유보가 발생할 때 법인세에 어떤 영향이 있나요?

유보가 발생하면 법인세 과세표준 계산 시 소득금액 조정에 영향을 미쳐 법인세액이 달라질 수 있습니다.

• 유보의 의미: 유보는 기업회계와 세무회계 간의 차이로 인해 발생하는 소득금액 조정 항목 중 하나입니다. 이는 특정 거래나 사건에 대해 기업회계에서는 손익으로 인식하지만, 세무회계에서는 아직 손익으로 인정하지 않거나 그 반대의 경우에 발생합니다.
• 법인세 과세표준 계산: 법인세 과세표준은 각 사업연도 소득금액에서 이월결손금, 비과세소득, 소득공제 등을 차감하여 계산됩니다. 유보는 이 '각 사업연도 소득금액'을 조정하는 과정에서 발생하며, 익금산입 또는 손금산입을 통해 소득금액에 가감됩니다.
• 법인세 영향: 유보가 익금산입(가산조정)되면 과세소득이 증가하여 법인세 부담이 늘어나고, 손금산입(차감조정)되면 과세소득이 감소하여 법인세 부담이 줄어들 수 있습니다. 이는 기업의 재무제표상 이익과 세법상 과세소득 간의 차이를 조정하여 정확한 법인세액을 산출하기 위함입니다.