기한 후 신고 시 매입세액공제는 어떻게 적용되나요?
2025. 8. 8.
공급시기가 속한 과세기간의 확정신고 기한 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 발급받으면, 수정신고·경정청구 또는 과세관청의 결정·경정을 통해 매입세액 공제가 가능합니다.
- 공급시기와 관계없이 확정신고 기한 내에 세금계산서를 수취하면 매입세액을 공제받을 수 있습니다.
- 기한 후에도 1년 이내에 발급받으면 매입세액 공제 가능, 다만 매입자는 0.5% 가산세를 부담합니다.
- 기한을 초과해 발급받을 경우 매입세액 공제 불가능하고, 신고불성실 가산세(매입세액 10%·0.5% 등)와 납부지연 가산세가 부과됩니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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