법인세 중간예납 신고 시 유형자산 처분 내역이 있을 때 부가가치세 과세표준과 손익계산서 매출액 중 어느 금액을 수입금액에 기재해야 하나요?
2025. 8. 14.
수입금액은 부가가치세 과세표준을 기준으로 기재합니다. 유형자산 처분은 부가가치세법상 공급에 해당하므로 부가가치세 과세표준에 포함되며, 손익계산서상의 매출액은 법인세 과세표준 산정에 사용되는 회계상의 매출액으로, 부가가치세 신고에서는 사용되지 않습니다.
- 부가가치세는 과세표준(공급가액·대가) 기준으로 신고하고, 유형자산 처분도 공급가액에 포함됩니다.
- 손익계산서 매출액은 회계상의 매출액으로, 부가가치세 과세표준과 차이가 있을 수 있으므로 부가가치세 신고 시에는 부가가치세 과세표준을 수입금액에 기재합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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