6월에 신고한 매출이 7월에 반품된 경우, 2기 부가세 신고 시 매출을 마이너스로 처리해야 하나요?
2025. 8. 19.
6월에 신고한 매출은 그대로 유지하고, 7월에 반품된 금액은 2기 부가세 신고서에 ‘반품·환불’ 항목으로 마이너스 금액을 기재해 매출액을 차감합니다. 즉, 1기에는 원래 매출을 신고하고, 2기에는 반품액만큼(-금액)을 별도 신고하면 됩니다.
- 부가가치세법 제22조·제31조에 따라 반품은 해당 과세기간의 과세표준에서 차감
- 국세청 지침·‘Tax & Life’·‘taxfather’ 블로그에 제시된 처리 방식과 동일
- 반품액은 매입세액공제 대상이므로 수입세금계산서 포함해 신고
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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