지점에서 발행한 세금계산서를 본점이 수취할 경우 회계 처리는 어떻게 해야 하나요?
2025. 8. 20.
본점이 지점이 발행한 세금계산서를 수취하면, 지점이 공급자이므로 본점은 ‘지점으로부터의 매입’으로 회계 처리하고 매입세액을 입력세액으로 공제합니다. 세금계산서는 실제 공급자를 기준으로 발행돼야 하며, 본점이 대신 발행하면 부가가치세법 제22조 제3·4항 위반으로 가산세가 부과됩니다.
- 전표에 거래처를 지점(사업장)으로 기재
- 매입세액을 부가가치세 입력세액으로 계상
- 연결재무제표 작성 시 내부거래는 상계 처리
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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