소급 발행된 세금계산서의 매입세액 공제 요건은 무엇인가요?
2025. 8. 20.
소급 발행된 세금계산서는 공급시기가 속한 과세기간의 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내에 발급받으면 수정신고·경정청구 등으로 매입세액을 공제받을 수 있습니다. 다만 신고 누락 시 가산세가 부과될 수 있습니다.
- 발행 시점: 공급시기가 속한 과세기간의 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내
- 공제 절차: 수정신고·경정청구 또는 과세관청의 결정·경정
- 필요 요건: 해당 공급에 대한 세금계산서가 존재해야 함
- 가산세 위험: 신고불성실 시 매입세액 10%·공급가액 0.5% 가산세 등 부과
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
관련 질문들을 찾아봤어요.
세금계산서를 발급받지 못했을 때 매입세액 공제는 어떻게 할 수 있나요?
매입세액 공제 시 가산세는 어떤 경우에 부과되나요?
간이과세자와 일반과세자 간 매입세액 공제 차이는 무엇인가요?
사장님, 세무 도움이 필요하신가요?
