펀드 투자 배당수익에서 과표금액과 거래금액이 다를 경우 회계처리는 어떻게 해야 하나요?
2025. 8. 26.
배당소득의 과표금액(세전 배당액)과 실제 거래금액(세후 실수령액)이 다를 경우, 세전 배당액은 ‘배당금수익’ 계정으로 인식하고 원천징수된 세액은 ‘선납법인세·선납주민세’로 차감합니다. 실수령액은 현금(보통예금)으로 기록하고, 재투자된 경우에는 해당 금액을 ‘매도가능증권(펀드)’으로 계상해 기존 좌수에 합산합니다.
- 배당금수익(과표) → 차변, 선납법인세·주민세(세액) → 대변
- 실수령액(거래금액) → 현금(보통예금) 차변
- 재투자 시: 재투자금액을 매도가능증권 차변, 현금 대변 처리 후 좌수·기준가로 환산
- 연말 평가 시, 재투자된 금액은 평가이익에서 차감해 공정가치 반영
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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